وفقًا للتشريعات الحالية ، فإن معظم الدخل الذي تحصل عليه الكيانات القانونية والأفراد يخضع للضريبة. في الوقت نفسه ، هناك استثناءات ، يتم توفير قائمة بها في أحكام اللوائح الضريبية. وتشمل هذه الأنواع المختلفة من المزايا الاجتماعية التي تدفعها الدولة. لكن هل تشمل الأمومة؟
لا تحتوي قواعد تشريعات العمل على شيء مثل مرسوم أو مدفوعات الأمومة. ظهرت وانتشرت على نطاق واسع في الممارسة ، ولكن لم يتم تكريسها في الإجراءات القانونية التنظيمية. لذلك ، غالبًا ما تنشأ تناقضات فيما يتعلق باستخدام هذه المفاهيم.
إذا كان المرسوم يعني فترة زمنية يذهب فيها الموظف في إجازة أمومة ، فإن هذا المفهوم محدد في المادة 225 من قانون العمل في الاتحاد الروسي. المدة المحددة يدفعها صاحب العمل كإجازة مرضية كاملة. في هذه الحالة ، يعتمد مبلغ المدفوعات على متوسط دخل المرأة الحامل. تخضع إجراءات إصدار هذه الإجازة لأحكام القانون الاتحادي رقم 255.
مدة هذه الإجازة في النظام العام هي 140 يوما. لكن في حالات استثنائية ، يمكن تمديدها حتى 180 يومًا. تشمل الظروف الخاصة: الحمل المتعدد ، والمضاعفات أثناء الولادة ، وما إلى ذلك. يتخذ القرار في هذه الحالة الطبيب المشرف الذي يحق له تمديد الإجازة المرضية.
لا يجوز لصاحب العمل تقليص مدة إجازة الولادة. من ناحية أخرى ، قد تقرر الموظفة نفسها الذهاب إلى العمل مبكرًا. هذا مسموح به إذا سمحت لها حالتها الصحية بقطع الإجازة ، وكذلك في حالة إنهاء الحمل وغيرها من المواقف الاستثنائية.
وفقًا للفقرة 1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، يشمل الدخل غير الخاضع للضرائب أنواعًا مختلفة من الدولة. المزايا بخلاف الأجر المرضي. في الوقت نفسه ، لا يتم تضمين استحقاقات الأمومة في مدفوعات العجز المؤقت. لذلك ، لا يتم فرض ضريبة الدخل على هذه المدفوعات.
تحصل المرأة التي في وضع ما ، وهي في طريقها لإجازة الولادة ، على إجازة مرضية مناسبة من الطبيب المشرف عليها ، تشير إلى بداية ونهاية فترة العجز المؤقت.
بعد استلام الوثيقة اللازمة ، يلتزم العامل بتقديمها إلى صاحب العمل. يتم حساب مبلغ المدفوعات بناءً على مدة الإجازة ومتوسط أرباح الموظف على مدار العامين الماضيين.
عند دفع مستحقات الولادة ، يتم تعويض صاحب العمل عن جميع المصاريف على نفقة الدولة. للقيام بذلك ، يجب على الإدارة نقل الإجازة المرضية للموظفة الحامل إلى إدارة الحماية الاجتماعية للسكان. بعد التحقق ، سيتم تحويل المبلغ المطلوب إلى حساب الشركة.
بعد انتهاء إجازة الأمومة ، يحق للعامل (لا يهم - الأم أو الأب) كتابة طلب للحصول على إجازة لرعاية الطفل ، حتى يبلغ سنة ونصف. خلال هذه الفترة ، سيستمر الموظف في استحقاق المدفوعات.
وبالتالي ، تشمل مدفوعات الأمومة ما يلي:
وفي الوقت نفسه ، لا يقتصر الاعتماد على النساء اللائي يعملن في وظائف رسمية على تلقي المزايا المستحقة والمدفوعات الأخرى. يحق لأصحاب المشاريع الفردية والعاطلين عن العمل وكذلك الأشخاص الذين يدرسون في المؤسسات التعليمية المتخصصة العليا والثانوية الحصول عليها.
إذا تحدثنا عن النساء الحوامل العاملات ، عند حساب مبلغ مدفوعات الأمومة ، في معظم الحالات ، سيتم تحديد المبلغ بناءً على متوسط دخلهن. الاستثناء هو الدولة مزايا ذات معدل ثابت. يتم تحديد قيمتها من خلال الحد الأدنى للأجور.
وتعوض إجازة "الولادة" المرضية التي تحصل عليها المرأة الحامل على أساس متوسط الأجر اليومي للموظف مضروبا في عدد أيام الإجازة. يتم الدفع بنسبة 100٪ من المبلغ بغض النظر عن مدة خدمة الموظف. ومع ذلك ، من الضروري مراعاة الحد الأقصى لمبلغ المدفوعات الذي يحدده القانون. مبلغ التعويض لا يمكن أن يتجاوزه.
الذهاب في إجازة لرعاية مولود جديد حتى بلوغه عام ونصف العام ، يتضمن مدفوعات شهرية للموظف. يعتمد حساب قيمتها أيضًا على متوسط دخل العامل. في هذه الحالة يُدفع البدل بنسبة 40٪.
تتضمن خوارزمية الحساب في هذه الحالة تحديد متوسط الأرباح اليومية لآخر سنتين. لا يتم تضمين الوقت الذي يقضيه في الإجازة الوالدية في الفترة المحاسبية. يتم ضرب القيمة الناتجة في عدد أيام العمل في شهر معين ، ثم بنسبة 40٪. ستكون القيمة النهائية مساوية لمبلغ الدفعة.
يتم حساب المدفوعات عند التقدم بطلب للحصول على إجازة مرضية "ولادة" وإجازة لرعاية المولود ، وفقًا للمادة 15 من القانون الاتحادي رقم 255-FZ المؤرخ 29 ديسمبر 2006 ، في غضون 10 أيام من تاريخ التقديم من المستندات اللازمة لصاحب العمل. تتحقق إدارة المؤسسة من الأوراق ، ثم تنقلها إلى المكتب الإقليمي لشركة التأمين ، جنبًا إلى جنب مع شهادة متوسط الراتب للموظف.
تقوم هذه المنظمة بتحويل المبلغ المطلوب إلى حساب الشركة في غضون 10 أيام بعد استلام مجموعة المستندات الكاملة. بعد ذلك ، يُمنح البدل للموظف خلال دفعة الراتب التالية لموظفي الشركة.
يمكن المطالبة بمزايا لم يتلقها الموظف جزئيًا أو كليًا بسبب خطأ الشركة أو شركة التأمين في أي وقت دون تحديد فترة التقادم. في حالة حدوث انتهاك مماثل من خلال خطأ من العامل ، فلا يمكن المطالبة إلا بمبلغ السنوات الثلاث السابقة.
أيضا ، للموظف ، في حالة عدم دفع المزايا ، الحق في تقديم شكوى إلى مفتشية العمل أو مكتب المدعي العام. بالإضافة إلى ذلك ، يمكنه الدفاع عن مصالحه في المحكمة.
تعتمد دائرة الأشخاص الذين يحق لهم الحصول على إجازة الأمومة على المدفوعات المحددة التي يتقدمون للحصول عليها. إذا كنا نتحدث عن مزايا الحمل والولادة ، بالإضافة إلى مدفوعات المبلغ المقطوع ، فإن المرأة في المخاض فقط ، أو في بعض الحالات ، الوالد بالتبني لمولود جديد يحق له الحصول عليها.
إذا كانت استحقاقات الأمومة تعني استحقاق رعاية طفل حتى بلوغه سنة ونصف ، فيمكن لأي قريب لمولود أخذ إجازة مناسبة في وظيفته التقدم بطلب للحصول عليها. من المهم أن يقوم شخص واحد فقط برعاية الطفل رسميًا. غير مسموح بالعطلات المتعددة لطفل واحد.
في السابق ، كان بإمكان الأم فقط الذهاب في إجازة أمومة. الآن لا توجد مثل هذه القيود. يحق لأي قريب يعتني بالطفل الحصول على إجازة والحصول على الإعانة المناسبة.
وفقًا للتشريعات الضريبية الحالية ، تخضع أنواع مختلفة من الدخل في بلدنا لضريبة الدخل (ضريبة الدخل الشخصي) ، بما في ذلك التعويض عن فترة العجز المؤقت. ومع ذلك ، وفقًا للفقرة 1 من الجزء 1 من المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فإن الإجازة المرضية التي تحصل عليها المرأة الحامل ومنحها الحق في الذهاب في إجازة أمومة لا تنتمي إلى هذه المجموعة.
وهذا النوع من الدخل ليس تعويضاً بل هو نوع من المنافع الاجتماعية التي تدفعها الدولة كمقياس للدعم المالي. نتيجة لذلك ، لا يتم اقتطاع أي ضريبة دخل من هذه الدفعة.
تنطبق هذه القاعدة أيضًا على المزايا المدفوعة للأشخاص الذين أخذوا إجازة والدية. نظرًا لأن هذا أيضًا إجراء دعم حكومي ، لا يتم فرض ضريبة الدخل على هذه المدفوعات.
ومع ذلك ، هناك عدد من الفروق الدقيقة التي يجب مراعاتها عند تحديد الوعاء الضريبي.
إذا قام الشخص الذي يحق له الحصول على استحقاقات الأمومة بأنشطة عمالية قبل الذهاب في إجازة ، فإن الالتزام بتحويل المبالغ المقابلة يتم تعيينه إلى صاحب العمل.
في هذه الحالة ، لا تتحمل الشركة التكاليف بالفعل. تعمل كوسيط ، وتعيد توجيه الأموال من المؤمن له إلى العامل. لذلك ، فإن الالتزام بخصم الرسوم ، بما في ذلك الضرائب ، يقع على عاتق قسم المحاسبة في صاحب العمل.
في حالة مدفوعات الأمومة ، على عكس الآخرين ، لا يشترط تحويل ضريبة الدخل الشخصي لهم. ولكن حتى لو تم دفعها ، ستتم إعادة المبالغ المقابلة إلى الموظف بالكامل.
يمكن الحصول على بدل الولادة ، وكذلك الرعاية اللاحقة للطفل ، ليس فقط من قبل العاملين ، ولكن أيضًا من قبل أولئك الذين ليسوا موظفين رسميًا أو يخضعون للتدريب. وفي هذا الصدد ، يتم استحقاق المبالغ المستحقة إذا تقدمت المرأة الحامل بطلب مقابل إلى الإدارة الإقليمية المحلية للحماية الاجتماعية للسكان. لتلقي المدفوعات ، يجب عليك تقديم:
في هذه الحالة ، يتم تنفيذ تحويل الأموال المستحقة مباشرة بواسطة USZN ولا يتم أيضًا خصم ضريبة الدخل الشخصي من المزايا.
يمكن لأصحاب المشاريع الفردية أيضًا الاعتماد على تلقي المزايا ، ولكن هناك أيضًا قيود هنا. لتنفيذ أنشطتهم ، غالبًا ما يختارون نظامًا ضريبيًا مبسطًا. يعفيهم جزئياً من الضرائب ، بما في ذلك ضريبة الدخل الشخصي.
كما أنهم غير مطالبين بإبرام اتفاقيات تأمين اجتماعي مع FSS. التأمين ودفع الأقساط المناسبة لهم. ومع ذلك ، في حالة عدم وجود مثل هذه الاتفاقية ، يُحرم رائد الأعمال الفردي جزئيًا أو كليًا من فرصة تلقي عدد من الخدمات الاجتماعية. البدلات ، بما في ذلك رعاية الأطفال "العامة". في هذه الحالة ، فإن صاحب المشروع الفردي يساوي العاطل عن العمل وله الحق في تلقي مدفوعات بالحد الأدنى للمبلغ ، الذي يتم تحديده على أساس الحد الأدنى للأجور المحدد.
من أجل الحصول على مزايا بمبلغ متزايد ، أي محسوبة من متوسط الدخل ، من الضروري في وقت تقديم الطلب أن تكون شركة تأمين طوعيًا في FSS لمدة عام على الأقل. في هذه الحالة ، سيتم تحديد مدفوعات الأمومة بناءً على مبلغ الاستقطاعات الشهرية.
أما بالنسبة لأصحاب الأعمال الأفراد ، على الرغم من نظام الضرائب المبسط ، فهم غير معفيين من ضرورة خصم الرسوم المستحقة من دخل موظفيهم. ينطبق هذا أيضًا على رسوم التأمين في FSS ،
بالنسبة للأشخاص الذين يعملون في نفس الوقت مع العديد من أرباب العمل معًا ، يسمح التشريع بتسجيل استحقاقات الحمل والولادة في كلا مكان العمل. ولكن فقط إذا كان التوظيف رسميًا وقدمت إدارة الشركة المساهمات اللازمة لخدمة FSS.
في هذه الحالة ، تحتاج المرأة إلى الحصول على شهادات إجازة مرضية من طبيب مشرف بمبلغ مساو لعدد أرباب العمل الرسميين. يجب إخطار الطبيب بذلك مسبقًا حتى يقوم بتجهيز الأوراق اللازمة. ترجع هذه القاعدة إلى حقيقة أن تسجيل المزايا يتم على أساس الإجازة المرضية المقدمة.
إذا كانت الموظفة تعمل بدوام جزئي في عدة وظائف مع نفس صاحب العمل ، فسيتم صرف البدل لها وحدها. كما هو الحال في حالات أخرى ، لن يتم فرض ضريبة الدخل الشخصي على مدفوعات الأمومة.
بالنسبة لفرض الضرائب على المدفوعات الأخرى ، وفقًا للمادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي ، فهي أيضًا مقياس للدعم الاجتماعي والمادي للمواطنين. لذلك ، لا يخضعون لضريبة الدخل. تشمل هذه المدفوعات:
لا يتأثر استحقاقها بحقيقة أن المرأة لديها عمل رسمي ، حيث يتم حساب مبلغ الاستحقاقات وفقًا للحد الأدنى للأجور.
في بعض الشركات ، تنص أحكام اللوائح المحلية على استحقاق مدفوعات إضافية عند ولادة الطفل. لا تخضع هذه المساعدة المالية من صاحب العمل لضريبة الدخل الشخصي بمبلغ لا يتجاوز 4 آلاف روبل.
عند إرسال عاملة حامل في إجازة ، من الضروري ليس فقط حساب البدل بشكل صحيح ، ولكن أيضًا لمعرفة ما إذا كانت ضريبة الدخل الشخصي للأمومة تخضع لها. سيتم مناقشة هذا في هذه المقالة.
وفقًا لقانون العمل ، يحق للموظفة الحامل ألا تذهب إلى العمل سبعين يومًا قبل الولادة وسبعين يومًا أخرى بعدها. خلال فترة المكوث في المنزل ، تحصل على علاوة ، وتسمى هذه الفترة الزمنية بمرسوم أو إجازة أمومة ، إذا كنا نتحدث اللغة الرسمية.
وغني عن البيان أن رؤساء الشركات ، عند إجراء الحسابات ، يهتمون بما إذا كانت ضريبة الدخل الشخصي محجوبة من الأمومة ، وكذلك الضرائب والمساهمات الأخرى. نفس السؤال ، بالطبع ، يقلق الموظفين الذين يذهبون في إجازة ، لأنه من الأفضل بكثير استلام المبلغ المتراكم بالكامل بالكامل ، دون أي خصومات.
قبل التساؤل عما إذا كانت ضريبة الدخل الشخصي للأمومة تخضع للضريبة في عام 2018 ، سيكون من الجيد معرفة كيفية احتساب مدفوعات الأمومة واستحقاقها في عام 2018 بالضبط. إجمالاً ، يتم سداد الدفعة عن هذه الفترة بنفس طريقة الدفع مقابل الإجازة السنوية الأكثر اعتيادية ، والتي تسمى فقط ميزة ويتم إصدارها من أموال صندوق التأمين الاجتماعي.
يحدث هذا لأنه ، على الرغم من أن المرسوم هو إجازة ، إلا أنه يمر وفقًا للوثائق كفترة عجز مؤقت - وهذا هو مجال نشاط ومسؤولية صندوق التأمين الاجتماعي. الحسابات ، باعتبارها تحتوي على كل المعلومات كاملة ، يتم إجراؤها من قبل أرباب العمل وتزويد الصندوق بالنتيجة النهائية فقط. لذلك ، فهم ملزمون بمعرفة ما إذا كانت ضرائب الأمومة تخضع للضريبة ، على الرغم من حقيقة أنه وفقًا للمتطلبات القانونية الجديدة ، إلى جانب الرقم النهائي ، يتم أيضًا توفير ورقة حسابية ، يتم وصف جميع الحسابات عليها بشكل كامل.
تمامًا مثل التقويم المعتاد للراحة مدفوعة الأجر من العمل ، يتم دفع فترة الإعفاء من رسوم العمل للحمل والولادة وفقًا لمتوسط الدخل اليومي - تحتاج إلى معرفة ذلك قبل حساب ضرائب الأمومة.
بالطريقة نفسها ، يتم تلخيص جميع المدفوعات الخاضعة للضريبة والاشتراكات خلال فترة الفوترة وتقسيمها على عدد أيام العمل في العامين الماضيين. لا تشمل فترة الفاتورة جميع الفترات الزمنية التي حصل فيها الموظف على أرباح جزئية أو كاملة ، ولكنها لا تشمل أقساط التأمين والضرائب.
إذا كانت الموظفة تعمل في العامين الماضيين في شركة مختلفة تذهب منها في إجازة أمومة ، فعليها إحضار شهادة دخل لإجراء الحسابات. بالمناسبة ، إذا كانت موظفة مسجلة وتعمل في عدة مؤسسات ، يمكنها التقدم للحصول على مزايا في جميع أماكن عملها. بطبيعة الحال ، فإن مسألة ما إذا كانت ضريبة الدخل الشخصي تُفرض على إجازة الأمومة يجب أن يبت فيها جميع أرباب العمل.
دعونا نتذكر ، قبل أن نكتشف ما إذا كانت ضريبة الدخل تُدفع في إجازة الأمومة ، ما هي الضرائب التي يدفعها الموظف العادي في منظمة عادية بشكل عام. وفقًا للتشريع ، يدفع كل مقيم ضريبي من الدخل المستلم:
يتم تكوين صندوق من مدفوعات التأمين ، يتم من خلاله دفع العجز المؤقت ، بما في ذلك الفترة الزمنية للحمل والولادة.
تشمل قائمة أنواع دخل الأفراد غير الخاضعين للضرائب (وفقًا للمادة 217 من قانون الضرائب) مزايا العجز المؤقت بسبب الحمل والولادة. وفقًا لتفسيرات وزارة المالية حول كيفية فرض ضرائب على مدفوعات الأمومة ، اتضح أيضًا أن هذا النوع من استحقاقات الدولة لا يخضع للضرائب. بالطبع ، لا يتم تضمين هذه الفوائد في تكلفة المؤسسة.
الخصم الضريبي هو المبلغ الذي يمكنك من خلاله تقليل القاعدة الضريبية الخاصة بك. على سبيل المثال ، قد يحق لدافعي الضرائب الذين لديهم أطفال قصر في رعايتهم الحصول على مزايا معينة في هذا الصدد. أي أن المرأة التي في إجازة أمومة تدخل أيضًا في هذه الفئة من دافعي الضرائب. ستكون قادرة على إصدار خصم ضريبي فور الذهاب إلى العمل ، عندما تحصل مرة أخرى على دخل خاضع لضريبة الدخل الشخصي.
نأمل أن تكون هذه المقالة قد ساعدت في الفهم الكامل لمسألة كيفية خضوع الأمومة لضريبة الدخل الشخصي.
يحق لأي امرأة عاملة في بلدنا الحصول على مساعدة مالية في حالة العجز المؤقت بسبب الأمومة. من خلال العمل ودفع أقساط التأمين بانتظام من الأجور ، يحصل العامل على مساعدة ثابتة من الدولة. سنخبرك في المقالة ما إذا كانت مدفوعات الأمومة خاضعة لضريبة الدخل الشخصي ، وسنجيب على الأسئلة الشائعة.
في التشريع على هذا النحو ، لا يوجد مفهوم إجازة الأمومة ، وهناك مفهوم الإعاقة المؤقتة فيما يتعلق بالأمومة. وهذا يعني أن المرأة لا تستطيع أداء واجبات المخاض لبعض الوقت بسبب ولادة طفل (الحالة البدنية ، إجراء فحص طبي لهذه الحقيقة) والعناية به.
بشكل مشروط ، يمكن تقسيم إجازة الأمومة إلى ثلاث مراحل ، يمكن للمرأة في كل مرحلة الاعتماد على مدفوعات مادية معينة:
للمرأة العاملة والخدمة العسكرية والطالبات ، إلخ ، كل الحق في الاعتماد على إجازة الأمومة.
يمكن للمواطنين الأجانب الذين يمكنهم الإقامة والعمل بشكل قانوني في أراضي بلدنا الاعتماد أيضًا على هذا البدل. لتلقي مساعدة مالية للإعاقة المؤقتة بسبب الأمومة ، يجب عليك تقديم المستندات التالية:
بعد تقديم الطلب ، يجب احتساب بدل إجازة الولادة والموافقة عليها خلال عشرة أيام. يتم دفع المساعدة المادية في نفس تواريخ الأجور في هذه المنظمة. يتم دفع المساعدة المالية من قبل صندوق التأمين الاجتماعي ، حيث تم تحويل أقساط التأمين من راتب موظف المنظمة.
يمكن إصدار مدفوعات الأمومة وبدل رعاية الأطفال ليس فقط من قبل الأمهات ، ولكن من قبل أي من الأقارب الذين يعتنون بالطفل بشكل مباشر.
هناك عدة أنواع من المساعدة المالية من الدولة يمكن للأمهات الاعتماد عليها:
من الدخل المسجل للسنتين الماضيتين ، من الضروري استبعاد جميع فترات العجز المؤقت ، وكذلك الفترات التي ، لسبب ما ، لم يتم تحويل مدفوعات التأمين إلى أموال خارج الميزانية. إذا عملت الأم الحامل لمدة ستة أشهر فقط ، فسيتم حساب المدفوعات من الحد الأدنى لمقدار العمل الذي تحدده الدولة في هذه الفترة. لحساب مبلغ المدفوعات بشكل صحيح ، تحتاج إلى معرفة متوسط الدخل ليوم واحد ، ولهذا نأخذ عدد الأيام للفترة الزمنية المطلوبة ونقسم إجمالي الدخل على هذا الرقم.
يبدو مخطط حساب مبلغ مدفوعات الأمومة للحمل والولادة كما يلي:
مقدار مدفوعات الولادة:
| نوع المساعدة المالية | الحد الأقصى للمبلغ | الحد الأدنى للمبلغ |
| عند ولادة الطفل (تدفع مرة واحدة) | 16 350,33 | |
| عند التسجيل لمدة تصل إلى 12 أسبوعًا (تدفع مرة واحدة) | 613,14 | |
| بدل شهري يصل إلى 1.5 سنة (للطفل الأول) | 23 120,66 | 3 065, 69 |
| بدل شهري يصل إلى 1.5 سنة (للطفل الثاني) | 23 120,66 | 6 131,37 |
| رأس المال الأم | 453 026,00 | |
وفقًا للتشريعات القائمة ، لا تخضع استحقاقات الإعاقة المؤقتة التي تسببها الأمومة لضريبة الدخل الشخصي. ويرجع ذلك إلى حقيقة أنه على الرغم من أن المساعدة التي تقدمها الدولة هي الدخل ، إلا أنها لا تزال تتكون من أقساط التأمين المدفوعة بالفعل في الميزانية.
في الوقت نفسه ، تخضع المدفوعات العادية للإعاقة بسبب المرض ، سواء للفرد نفسه أو لطفله ، للضريبة. ولكن هنا أيضًا ، لا ينبغي لأحد أن ينسى أنه مرة واحدة في العام يمكن إرجاع هذه الضريبة المدفوعة كمصروفات طبية (في إطار مبلغ محدد تحدده الدولة).
يشارك المحاسبون بشكل مباشر في إصدار الشهادات على شكل 2-NDFL. إنها ضرورية لتقديمها إلى دائرة الضرائب ، كحقيقة لتأكيد الضريبة المدفوعة على الدخل من الأفراد. في الأساس ، مدفوعات الأمومة التي تتلقاها المرأة لرعاية طفل هي دخلها. ولكن كما ذكرنا سابقًا ، لا ينص التشريع الضريبي على تقدير الضرائب على المزايا المدفوعة للحمل والولادة.
لذلك ، إذا لم تحصل الموظفة التي كانت في إجازة أمومة طوال فترة تكوين الشهادة على أي دخل آخر ، باستثناء المساعدة المالية للإعاقة ، فلن يكون للمحاسب ما يعكسه في هذه الشهادة. لم يتم توفير مراجع صفرية لخدمة الضرائب.
في حالة استمرار المرأة ، التي تتمتع بالحق في إجازة الأمومة ، في العمل ، تفقد حقها في الحصول على استحقاقات العجز المؤقت.
تشعر العديد من النساء في إجازة الأمومة بالقلق بشأن ما إذا كان يحق لهن الحصول على خصم ضريبي خلال هذه الفترة. كما ذكرنا سابقًا ، مزايا العجز المؤقت ليست أساسًا لفرض الضرائب على الدخل ، وبالتالي ، لا توجد حقيقة لدفع ضريبة يمكن إرجاعها عن طريق تطبيق خصم ضريبي. لذلك ، من أجل ممارسة حقها في استرداد الضريبة ، يجب على المرأة الانتظار حتى لحظة عودتها إلى العمل ، حيث يبدأ دفع الضرائب مرة أخرى على دخلها.
كما تعلم ، يستخدم العديد من رواد الأعمال أنظمة ضريبية خاصة في أنشطتهم ، والتي تحل محل أنواع معينة من الضرائب ، وفي بعض الحالات تعفيهم تمامًا من دفعها. يُعفى معظم رواد الأعمال من العبء المالي لضريبة الدخل الشخصي ، ولديهم أيضًا إعفاءات معينة لدفع أقساط التأمين لأموال الدولة.
لكن هذا لا يعني على الإطلاق أنه يمكن لرائد الأعمال تجنب المسؤولية عن تحويل مزايا الإعاقة المؤقتة إلى موظفيه. بالطبع ، في الواقع ، يتم تحويل الأموال من الصندوق ذي الصلة ، يتلقى رائد الأعمال من الصندوق ، كما كان ، استرداد المبالغ التي يحولها إلى موظفة في إجازة أمومة.
في الوقت نفسه ، يقوم صندوق التأمين الاجتماعي بوظيفة التحكم في عملية الحساب ، ودفع الاستحقاقات للموظف ، وكذلك سداد استحقاقات الأمومة للمنظمة. في حالة أن رائدة الأعمال نفسها ستذهب في إجازة أمومة ، فإنها تحتاج إلى التأكد من أنه قبل عام على الأقل من دفع أقساط التأمين لنفسها بانتظام ، وإلا فهناك فرصة كبيرة لتركها دون مزايا الإعاقة المؤقتة.
إذا كانت الأم الحامل تعمل بدوام جزئي في العديد من المنظمات ، فيحق لها الحصول على استحقاقات الأمومة في كل من هذه المنظمات. في الوقت نفسه ، لا يزال إجمالي مبلغ المدفوعات لا يمكن أن يتجاوز الحد الأقصى للمستوى المحدد.
السؤال رقم 1.هل من الممكن أخذ إجازتين في نفس الوقت - للحمل وبأجر سنوي.
هذا الوضع مستحيل ولا ينص عليه القانون. لكن يمكن للموظفة في إحدى المنظمات استخدام الحق في إجازة سنوية مدفوعة الأجر حتى إجازة الأمومة ، ولا يمكن لأحد أن يرفضها ، أو يمكنها الاحتفاظ بهذه الأيام كأيام غير إجازة ، والتي ستكون لاحقًا مكافأة رائعة إذا قررت الموظفة التوقف عن العمل. وظيفتها المنظمات.
السؤال رقم 2.هل يمكن العودة إلى العمل من إجازة الأمومة قبل الموعد النهائي؟
الحق في الذهاب في إجازة أمومة أو إجازة محجوز بالكامل للموظفة. القانون تماما إلى جانب الأمهات الحوامل أو الأمهات الراسخات بالفعل. إذا رغبت في ذلك ، يحق للموظفة مغادرة الإجازة ، والعمل لفترة قصيرة بموجب عقد عمل ، ثم الذهاب في إجازة أمومة مرة أخرى لرعاية الطفل. في هذه الحالة ، سيظل الحق في الحصول على المزايا.
السؤال رقم 3.في أي حالة يكون من المستحيل الحصول على مخصصات الإعاقة للمرأة التي تعمل.
أولاً ، قد تكون مثل هذه الحالة مرتبطة إذا ، لسبب ما ، لم يتم دفع أقساط التأمين من الأجور ، فقد يكون هذا في حالة تعمل فيها الشركة باللون الأسود أو لا يوجد عقد عمل بين الموظف والمنظمة. في هذه الحالة ، يكون الموظف مسؤولاً مسؤولية كاملة. ثانيًا ، يكون الموقف ممكنًا عندما لا تتمكن الشركة لسبب ما من تحويل الأموال. قد يكون هذا نتيجة لإفلاس الشركة ، ومصادرة دخل الشركة ، وما إلى ذلك. للموظفة الحق من خلال المحكمة في المطالبة بدفع البدل المستحق لها.
يدفع بعض أصحاب العمل استحقاقات الأمومة بالحد الأدنى. يدفع آخرون مبلغًا إضافيًا يزيد عن مبلغ الاستحقاق الذي يسدده FSS. في أي حالة يجب أن أدفع ضريبة الدخل الشخصية على استحقاقات الأمومة عام 2017؟ الجواب في المقال.
يحق للموظفين الذين يعملون بموجب عقد عمل الحصول على استحقاقات الأمومة. يجب دفعها مع الراتب التالي. يلتزم صاحب العمل بتحويل ضريبة الدخل الشخصي من الراتب إلى الميزانية. وما إذا كانت إعانة الأمومة خاضعة لضريبة الدخل الشخصي في عام 2017 ، فسنخبرنا بمزيد من التفصيل.
يتم سرد قائمة المدفوعات التي ليس من الضروري تحويل ضريبة الدخل الشخصي منها في المادة 217 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. تنص الفقرة 1 من هذه المادة على أن مزايا الدولة لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي.
أنواع الإعانات الحكومية للموظفين الذين لديهم أطفال مذكورة في القانون الاتحادي الصادر في 19 مايو 1995 رقم 81-FZ "بشأن استحقاقات الدولة للمواطنين الذين لديهم أطفال". على وجه الخصوص ، تشمل مزايا الحمل والولادة. وفقًا لذلك ، ليس من الضروري احتساب وحجب ضريبة الدخل الشخصي من استحقاقات الأمومة.
تُحسب علاوة الأمومة على أساس متوسط دخل الموظفة في آخر سنتين تقويميتين تسبق إجازة الأمومة (المادة 14 من قانون 29 كانون الأول (ديسمبر) 2006 رقم 255-FZ). في الوقت نفسه ، حجم متوسط الدخل محدود.
في عام 2017 ، بلغ الحد الأقصى لمتوسط الدخل اليومي 1901.37 روبل. [(٦٧٠،٠٠٠ روبل + ٧١٨،٠٠٠ روبل): ٧٣٠]. بسبب هذا القيد ، قد يكون البدل الشهري للموظف أقل من الراتب الذي يتقاضاه عادة. لذلك ، يدفع بعض أصحاب العمل مدفوعات إضافية للموظفين في إجازة الأمومة.
لا تنطبق هذه الدفعة الإضافية على مزايا الدولة ، لذلك ، يجب أن تخضع لضريبة الدخل الشخصي بالطريقة العامة (خطاب وزارة المالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 12 فبراير 2009 رقم 03-03-06 / 1 / 60 بتاريخ 18 مايو 2012 رقم 03-03-06 / 1/254).
ومع ذلك ، يحق لصاحب العمل إصدار دفعة إضافية كمساعدة مادية. لكن عليك أن تتذكر أن المساعدة المالية عند الولادة لا تخضع لضريبة الدخل الشخصي في حدود 50000 روبل. لطفل واحد.
يجب أن يكون حساب ضريبة الدخل الشخصي من الدفعة الإضافية لمخصصات الأمومة بمعدل 13٪ أو 30٪. يعتمد اختيار السعر على ما إذا كان الموظف مقيمًا ضريبيًا أم لا. من الضروري حساب وضريبة الدخل الشخصي في يوم دفع المزايا ، وتحويلها إلى الميزانية في اليوم التالي.
مثال:
إلى جانب علاوة الأمومة ، أعطت الشركة للموظف دفعة إضافية تصل إلى متوسط الدخل. مبلغ البدل - 15000 روبل ، مدفوعات إضافية - 10000 روبل. ما مقدار ضريبة الدخل الشخصي التي تلتزم الشركة بتحويلها إلى الميزانية إذا كان الموظف مقيمًا ضريبيًا؟ لا تحتاج إلى دفع ضريبة الدخل الشخصية على استحقاقات الأمومة. ولكن مع تكلفة إضافية أمر ضروري. مبلغ الضريبة 1300 روبل. (10000 روبل × 13٪).
نظرًا لعدم وجود حاجة لدفع ضريبة الدخل الشخصي من استحقاقات الأمومة في عام 2017 ، لا يلزم إظهار استحقاقات الأمومة في شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2 وحساب ضريبة الدخل الشخصية 6. ولكن يجب إظهار التكلفة الإضافية في التقارير.
في شهادة 2-NDFL ، أظهر ملحق متوسط الدخل بالرمز 4800 "الدخل الآخر". عند حساب ضريبة الدخل الشخصية 6 ، في السطر 100 و 120 ، حدد تاريخ دفع الرسوم الإضافية ، في السطر 120 - تاريخ دفع ضريبة الدخل الشخصي. هذا هو يوم العمل التالي بعد اقتطاع الضريبة.
